Regime Forfettario: la via semplice (e spesso conveniente)
Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato pensato per chi fattura poco o sta iniziando. Paghi un'imposta sostitutiva fissa del 15% (o addirittura il 5% per i primi 5 anni se apri una nuova attività). Niente IVA da applicare in fattura, niente contabilità complicata.
Il suo punto di forza è la semplicità brutale: meno carte, meno commercialista, meno mal di testa.
Regime Ordinario: più complesso, ma con più possibilità
Il regime ordinario (detto anche regime semplificato per i piccoli, o ordinario tout court per i più strutturati) è quello dove paghi le tasse sul reddito reale, cioè ricavi meno costi. Applichi l'IVA, tieni la contabilità, ma puoi dedurre tutto: computer, abbonamenti, affitto dell'ufficio, auto.
Il punto di forza? Se hai tante spese, puoi abbattere il reddito imponibile in modo significativo.
Confronto diretto: i numeri che contano
| Caratteristica | Regime Forfettario | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Aliquota fiscale | 5% (primi 5 anni) o 15% flat | IRPEF progressiva: 23% fino a 28k€, 35% fino a 50k€, 43% oltre |
| Limite di fatturato | Max 85.000€ annui (dal 2023) | Nessun limite di fatturato |
| IVA | Non si applica e non si scarica | Si applica (22% standard) e si recupera sugli acquisti |
| Deduzione dei costi reali | No: si deduce solo una % forfettaria (es. 22% per commercio, 78% per professionisti) | Sì: tutti i costi documentati sono deducibili al 100% |
| Contributi INPS | Riduzione del 35% se si aderisce alla gestione separata | Contributi pieni sulla gestione separata o artigiani/commercianti |
| Costo del commercialista | Basso: 500–1.200€/anno in media | Più alto: 1.500–3.500€/anno in media |
| Compatibilità con dipendenti | Non puoi avere dipendenti con costo del lavoro superiore a 20.000€ | Nessun limite sul personale |
| Curva di apprendimento | Bassa: fattura, incassa, paghi il 15% | Alta: prima nota, liquidazioni IVA trimestrali, F24 periodici |
Quando scegliere il Forfettario e quando l'Ordinario
Scegli il Forfettario se...
- Fatturi meno di 85.000€ l'anno (e non prevedi di superarli a breve)
- Hai poche spese deducibili: sei un consulente, un copywriter, un designer che lavora da casa
- Stai iniziando e vuoi capire se l'attività decolla prima di complicarti la vita
- Vuoi dormire la notte senza pensare alle liquidazioni IVA di marzo
Scegli il Regime Ordinario se...
- Fatturi oltre 85.000€ (non hai scelta, sei obbligato a uscire dal forfettario)
- Hai spese alte e documentate: affitti, collaboratori, attrezzature costose, auto aziendale
- Lavori con clienti esteri o aziende UE che hanno bisogno di recuperare l'IVA
- Vuoi costruire una struttura più solida, magari con dipendenti o soci
Un esempio pratico: se sei un fotografo con 60.000€ di fatturato ma 25.000€ di spese (attrezzatura, studio, trasferte), nel forfettario pagheresti le tasse su circa 46.800€ (78% di coefficiente di redditività). Nel regime ordinario pagheresti su 35.000€ reali. La differenza può valere migliaia di euro.